Bush Pensioen |
Welkom op Bush Pensioen,
rubriek online pensioen
online pensioen nieuws: 
DGA en kapitaalverzekering
Een DGA is een directeur- grootaandeelhouder die minimaal 5% aandelen in een BV of NV heeft. De DGA is een werknemer net als andere werknemers, maar heeft toch een enigszins aparte status. Voor de DGA verandert er in het nieuwe belastingsysteem heel veel. De DGA en zijn kapitaalverzekering:Het Belastingplan 2001 komt met rasse schreden naderbij. Directeuren en grootaandeelhouders, in Nederland een groep van in totaal ongeveer 60.000 personen, kunnen worden geconfronteerd met één van de meest ingrijpende wijzigingen. Tomorrow Pensioenconsultants introduceerde het DGA-Spaarplan, speciaal om de kapitaalverzekering voor deze groep op peil te houden. Het DGA-Spaarplan is een combinatie van een verzekeringspolis en een lening. Het product is een fiscaal aantrekkelijk alternatief voor degenen die momenteel een kapitaalverzekering hebben bij de eigen b.v. Veel directeuren en grootaandeelhouders hebben een dergelijke kapitaalverzekering. De b.v. treedt in zulke gevallen als verzekeraar op, met het fiscale voordeel van dien. De ingelegde premies worden belegd, waardoor na minimaal 15 jaar een belastingvrij kapitaal aan de directeur of grootaandeelhouder wordt uitbetaald. Het kapitaal wordt in veel gevallen gebruikt voor het aflossen van de hypotheek, voor het vormen van vermogen of als spaarkapitaal. De constructie is zeer aantrekkelijk: door de onderneming als verzekeraar te laten optreden is er een aanzienlijke kostenbesparing. Met de invoering van het Belastingplan 2001 komt er een eind aan deze interessante constructie. De verzekeringsopbouw via de b.v. zal volledig onder de nieuwe Box 1 vallen en dus gezien worden als inkomsten uit arbeid. Het belastingpercentage gaat daarmee van 25% naar 42 of 52%. Ook de al opgebouwde aanspraken vallen in Box 1, als niet vóór 1 januari 2001 actie wordt ondernomen. Dit betekent dat het predikaat 'kapitaalverzekering' vervalt. Consequentie: de directeur of grootaandeelhouder moet over het te behalen rendement ieder jaar opnieuw inkomstenbelasting betalen. De oplossing ligt in het overdragen van de verzekering, en dus de opgebouwde waarde, naar een 'echte' verzekeraar. Hierdoor blijven de huidige voordelen voor het grootste deel overeind. Het DGA-Spaarplan van Tomorrow combineert het omzetten van de polis met een lening. Dit heeft te maken met het feit dat de b.v. de opgebouwde waarde in de meeste gevallen niet liquide heeft en dus ook niet kan overdragen aan de verzekeraar. De directeur of grootaandeelhouder krijgt een nieuwe polis van de verzekeraar. Deze polis kan als onderpand voor de lening dienen. Tomorrow levert binnen één werkdag een voorstel voor een persoonlijk DGA-Spaarplan, waarin rente en rendement zijn aangegeven. Tot 31 december van dit jaar kan Tomorrow dit product aanbieden. Na die datum is 'reparatie' niet meer mogelijk. De DGA en zijn woning annex bedrijfspand: Een ondernemer die zijn eigen bedrijf onderdak biedt door verhuur, heeft vanaf 1 januari 2001 te maken met veranderingen in de wetgeving. Veranderingen die in het nadeel van zowel ondernemer als onderneming kunnen uitpakken… 'Bezittingen' zoals vermogen, aandelen en onroerende goederen (anders dan de eigen woning), vallen in de nieuwe wetgeving in Box 3. In deze Box 3 wordt 30% belasting geheven over een verondersteld rendement van 4% per jaar, ook wel genoemd de 'Vermogensrendementsheffing'. Op zich volkomen duidelijk - niets mis mee. Tenzij het gaat om bedrijfspanden die in eigendom zijn van de ondernemer. Wat is het geval? Deze panden worden meestal verhuurd aan de onderneming, die hiervoor huurpenningen afdraagt. Deze huurpenningen zijn nu en blijven vanaf 2001 'gewoon' progressief belast bij de ondernemer. In veel gevallen echter wordt een bedrijfspand door de ondernemer gezien als een privé-vermogen. De verkoopopbrengst is hierdoor netto opneembaar. Adder onder het grasDe wetgever is van mening dat de betreffende vermogensbestanddelen niet als een belegging, maar als onderdeel van de onderneming moeten worden gezien. In de 'Veegwet Wet Inkomstenbelasting 2001' is dan ook bepaald dat het bedrijfspand in een dergelijke situatie niet in Box 3, maar in Box 1 thuishoort. Met alle nadelige gevolgen van dien: op het moment dat 'iets' in Box 1 valt, wordt tot het hoogste belastingtarief hierover in rekening gebracht. Het einde dus van een aanmerkelijk netto voordeel bij verkoop van het bewuste pand, terwijl de huuropbrengsten nog steeds belast blijven. De verkoopopbrengst bij particuliere woonhuizen als eerste woning is en blijft onbelast. De opbrengst van een verkocht bedrijfspand valt dus straks in Box 1. Wat is de praktijk?
In veel gevallen begint een ondernemer zijn 'eigen zaak aan huis'. Na verloop van tijd, wanneer de zaken goed gaan, groeit de onderneming en daarmee het belang daarvan. Wellicht vindt er een verbouwing plaats en wordt er personeel aangenomen. Binnen de kortste keren bestaat er dan geen duidelijk onderscheid meer bestaat tussen het 'bedrijfspand' en de 'privé-woning'. Op dat moment valt het geheel in Box 1 en daarmee de ondernemer in de prijzen… En dat betekent een fors nadeel bij verkoop. Immers, bij verkoop van een 'gewoon' privé-woning is de opbrengst daarvan netto op te nemen. In de bovengeschetste situatie wordt over de opbrengst van het gehele pand, dus ook het privé-deel, in Box 1 progressief belasting geheven.Eenvoudige oplossing…?
In veel gevallen bestaat een simpele oplossing, echter de tijdsdruk is hoog omdat actie nog in 2000 benodigd is. Daarnaast kan overwogen worden om de huur voor een langere tijd vooruit door de onderneming te laten betalen. Op die manier vallen de nog niet verschuldigde huurpenningen privé in Box 3, zodat daarmee kan worden belegd. Een elegante, structurele oplossing verdient maatwerk. Gelukkig is maatwerk vaak 'online' te verkrijgen en daarmee dichterbij dan u denkt! Wanneer een DGA in plaats van een zelfstandig ondernemer?
De meeste ondernemers starten een bedrijf als eenmanszaak of een vennootschap onder firma (VOF). Pas later wordt er vaak besloten om de eenmanszaak of VOF voort te zetten als een BV of soms een NV.
Bij de vraag of je met een eenmanszaak of VOF verder moet of dat je moet doorgaan in een BV, moet je vooral letten op volgende punten:a. wordt er meer verdiend in het bedrijf dan dat er nodig is (overwinst)
b. heeft het bedrijf financiën nodig (voorraadfinanciering/debiteurenfinanciering) Het grote verschil zit in eerste instantie namelijk in wat er overblijft na aftrek van salaris, kosten en belasting. Bij een BV blijft er in principe meer over, maar dit zit dan wel in de BV. Bij een eenmanszaak wordt er volledig inkomstenbelasting betaald, maar is wat uiteindelijk overblijft wel volledig netto vermogen van de ondernemer.Schema eenmanszaak Eénmans- zaak
omzet inkoop kosten Bruto Winst belasting netto
500 250 50 200 100 100
totaal belasting: 100
totaal netto: 100 In liquiditeit totaal ƒ. 100.000 Schema: de BV/NV BV
bruto netto winst belasting Winst
salaris salaris bruto Netto
80 50 120 40 80
totaal belasting: 70
totaal netto: 130 In liquiditeiten beschikbaar in de vennootschap ƒ. 78.000Het verschil in liquiditeit:
Het verschil in liquiditeit bedraagt ƒ. 28.000 extra in de vennootschap.Nadeel:
Als de DGA zijn winst ooit uit de BV naar privé wil halen, is er een belastingheffing conform BOX II van toepassing (aanmerkelijk belang: 25%).Als in bovengenoemd voorbeeld de DGA zijn winst in de BV naar privé wil halen, is er ƒ. 20.000,-- belasting verschuldigd over de winst in de BV. Hierdoor wordt het voordeel verminderd tot slechts 8.000,--.
Bron: Algemeen
Informatie over online pensioen wordt aangeboden door:
vraag een verzekering offerte aan! Terug naar Bush Pensioen