Carrièrebreuk

 

Carrièrebreuk is een bijzondere vorm van pensioenbreuk. Deze breuk ontstaat bij verandering van werkgever. Doorgaans ontvangt iemand bij een nieuwe werkgever een hoger salaris. Het pensioen bij de oude werkgever wordt hier echter niet aan aangepast. Het hogere salaris is dus niet van toepassing op het opgebouwde pensioen bij de oude werkgever. Hierdoor kan een pensioentekort ontstaan.

 

Om de negatieve gevolgen van de carrièrebreuk enigszins binnen de perken te houden, kunt u het pensioen van de oude werkgever overdragen naar de nieuwe werkgever. Het pensioenfonds van de nieuwe werkgever krijgt dan de waarde van de pensioenrechten van de oude werkgever uitgekeerd en berekent vervolgens hoeveel dienstjaren u hiervoor in het nieuwe pensioenfonds terug kunt krijgen. De berekening gebeurt aan de hand van door de overheid opgestelde richtlijnen. De periode waarin u voor waardeoverdracht in aanmerking kunt komen bedraagt maximaal 12 maanden en verloopt als volgt:

1. Bij deelname aan de pensioenregeling is de werkgever verplicht de nieuwe werknemer in te lichten over het recht op overdracht en de te volgen procedure. De nieuwe werknemer moet binnen 2 maanden na opname in de nieuwe pensioenregeling een opgave vragen van zijn pensioenrechten bij de nieuwe pensioenuitvoerder.
2. De nieuwe pensioenuitvoerder vraagt binnen een maand informatie aan bij de oude pensioenuitvoerder, die binnen 2 maanden de informatie verstrekt.
3. Binnen 2 maanden informeert de nieuwe pensioenuitvoerder de werkgever over de gevolgen van de waardeoverdracht.
4. Binnen 2 maanden dient de werknemer het verzoek tot waardeoverdracht in te dienen bij de nieuwe pensioenuitvoerder. Indien er ook sprake is van een nabestaandenpensioen dient een akkoordverklaring van de partner afgegeven te worden. Indien de partner niet akkoord gaat, dan blijft het nabestaandenpensioen als "slapersrecht" achter bij de oude pensioenuitvoerder.
5. De waardeoverdracht zal binnen 3 maanden plaatsvinden. Het pensioen bij de oude werkgever komt te vervallen.

 

Wel of geen overdracht?

Als u bij de nieuwe werkgever meer gaat verdienen, zult u wat minder jaren terugkrijgen dan u had. Dit kan betekenen dat u niet meer uw volledige pensioen van 40 dienstjaren kunt bereiken.

Stapt u met behoud van hetzelfde salaris over naar een nieuwe werkgever die precies dezelfde pensioenregeling kent als uw vorige werkgever, dan zal het aantal fictieve dienstjaren bij uw nieuwe werkgever gelijk zijn aan het aantal jaren dat u bij uw oude werkgever werkte.

Als de oude regeling een goede indexering kent, is het soms beter de aanspraken bij de oude werkgever te laten. Wel of geen overdracht is dus afhankelijk van verschillende factoren zoals:

· Welk systeem hanteert het pensioensysteem van de nieuwe werkgever?
· Worden de oude pensioenrechten bij ontslag geïndexeerd?
· Wat zijn de carrière- en salarisverwachtingen?
· Zijn de regelingen ten aanzien van nabestaandenpensioen tenminste gelijkwaardig?

 

Wijziging berekenen pensioentekort april 2003
Op 8 april 2003 heeft de staatssecretaris van Financiën een brief gestuurd aan de Tweede Kamer met betrekking tot de opgave van de factor A. De factor A is nodig om te berekenen of sprake is van een pensioentekort, met als doel dat een belastingplichtige in aanmerking kan komen voor lijfrentepremieaftrek op grond van de jaarruimte. Vorig jaar is hierover een amendement ingediend.In dit amendement werd voorgesteld om een eventueel pensioentekort niet meer te toetsen aan de pensioenaangroei (factor A) in het jaar waarin de aftrek van lijfrentepremie is gewenst (jaar t), maar om een eventueel pensioentekort te toetsen aan de factor A in het kalenderjaar voorafgaand aan het jaar waarin de aftrek van lijfrentepremie is gewenst (jaar t-1).
Hierdoor zouden pensioenuitvoerders reeds in het relevante belastingjaar aan de belastingplichtige een opgave van de factor A kunnen doen. Inmiddels is het amendement Van Vroonhoven-Kok per 1 januari 2003 in de Wet IB 2001 opgenomen.
De staatssecretaris van Financiën merkt op dat het voor de belastingplichtige nog meer tijdwinst zou opleveren wanneer de inkomensgegevens van het jaar t-1 worden gebruikt. Dan hoeven belastingplichtigen namelijk niet meer de opgave van hun inkomen af te wachten.
Op grond van het voorgaande is de staatssecretaris, in overleg met het verzekeraars en pensioenfondsen tot het volgende voorstel gekomen. Voor alle gegevens die nodig zijn voor de berekening van de lijfrentepremieaftrek vanwege een pensioentekort, wordt uitgegaan van het kalenderjaar t-1. Dit geldt voor de factor A, de dotatie aan de FOR en voor de inkomensgegevens. De factor A moet door de pensioenverzekeraar binnen 10 maanden in het kalenderjaar waarop de premieaftrek betrekking heeft aan de belastingplichtige worden verstrekt. Een belastingplichtige kan de premies voor lijfrenten die binnen 3 maanden na afloop van het kalenderjaar zijn betaald of verrekend, bij de aangifte aanmerken als premies die zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar. Om dit te kunnen realiseren moet de Wet IB2001 worden aangepast. Vooruitlopend hierop zal de staatssecretaris zo snel mogelijk een goedkeuringsbesluit publiceren waarin wordt goedgekeurd dat voor het kalenderjaar 2003 belastingplichtigen bij de berekening van de jaarruimte uit mogen gaan van de inkomensgegevens van het jaar 2002. Dit betekent dat wat betreft de inkomensgegevens voor het kalenderjaar 2003 een eenmalig keuzeregime ontstaat: belastingplichtigen mogen kiezen of zij voor de inkomensgegevens aansluiten bij het kalenderjaar 2002 of 2003. Voor het jaar 2003 wordt, bij wijze van overgangsregeling, een terugwenteltermijn van 6 maanden gehanteerd. Daarna zal dus een terugwenteltermijn van drie maanden gaan gelden.